Re: [問題] 記虛轉實迴轉- 看板Accounting - 批踢踢實業坊

又為什麼記虛轉實可以做迴轉? 99/1/2 (1) 保險費3000 : 現金3000 99/12/31 100/12/31 : (2)調整: 預付保險費2000 (分錄同左) 1000 (此為未耗部分) ... 批踢踢實業坊 › 看板Accounting 關於我們 聯絡資訊 返回看板 作者classes(克來斯伊虱)看板Accounting標題Re:[問題]記虛轉實迴轉時間TueJun1911:25:332012 ※引述《starlitsky(星)》之銘言： :想請教版上各位幾個小問題 :假設題目：年初買一個三年的保險3000元,一年後結帳。

:1.為什麼記實轉虛不可做迴轉?是因為 99/1/2 :(1)預付保險費3000 :現金3000 99/12/31 :(2)調整 :保險費1000 :預付保險費1000 100年初不做轉回 :(3)迴轉 :預付保險費1000 :保險費1000 100/12/31及101/12/31分錄皆相同 dr.保險費1000 cr.預付保險費1000 :則下一個會計年度的預付保險費將會從2000變成3000嗎?(原本的2000加上迴轉的1000) :所以記實轉虛不可做迴轉是嗎? 記實轉虛就是會計上說的權責基礎了， 做轉回多此一舉。

:2.又為什麼記虛轉實可以做迴轉? 99/1/2 (1)保險費3000 :現金3000 99/12/31100/12/31 :(2)調整 :預付保險費2000(分錄同左)1000(此為未耗部分) :保險費20001000 100/1/2101/1/2 :(3)迴轉 :保險費2000(分錄同左)1000(此為已耗部分) :預付保險費20001000 因為他一開始付現金時用現金基礎入帳， 會計採權責基礎， 所以期末時應做調整分錄，把未耗部分轉為資產， 次期初可以不做轉回， 只要你們會計部門不會作錯帳的話。

:那下一個會計年度該如何表示?可以直接做預付保險費2000嗎?還是還需要記虛?怎麼記? :希望可以提供分錄給與參考 :因為自己本身不是管院相關科系 :這陣子在自修會計 :還在適應會計的邏輯中 :因此也許有些問題看起來會很荒謬 :會計期末循環這章節看得極為吃力 :希望各位可以不吝指導 :先謝謝大家!! -- ※發信站:批踢踢實業坊(ptt.cc) ◆From:220.140.70.30 →starlitsky:很詳盡~我再研究看看謝謝你!06/1912:13 推poopooyou168:真清楚~我也偷上了一課^^06/1923:56