像會計師一樣記帳：用複式簿記輕鬆理財！ | Money101.com.tw

大家只要記得：左邊是借方、右邊是貸方。

打開複式簿記用的帳本，金額就會有兩欄，就是要讓大家分左右借貸的。

對於資產類的帳戶， ... 像會計師一樣記帳：用複式簿記輕鬆理財！|Money101.com.tw貸款方案比較貸款方案比較精選貸款推薦所有信用貸款貸款限時優惠低總費用年百分率貸款優質客戶貸款銀行既有客戶貸款循環貸款低手續費貸款比較小額借款汽機車貸比較房屋貸款信用卡比較信用卡比較信用卡情境類別推薦精選信用卡推薦全部信用卡信用卡限時優惠現金回饋信用卡哩程累積信用卡加油優惠信用卡影城優惠信用卡網路購物信用卡分期零利率信用卡首刷禮優惠亞洲萬里通累積信用卡信用卡繳保費優惠紅利點數信用卡優惠信用卡繳稅優惠銀行帳戶比較銀行帳戶比較財富管理數位存款證券開戶比較證券開戶比較台股證券戶專欄文章專欄文章信用卡相關文章現金回饋信用卡相關文章行動支付相關文章數位帳戶相關文章輕理財相關文章財富管理相關文章股票相關文章保險相關文章貸款小知識政府政策相關文章消費生活相關文章旅遊情報相關文章常見問題 當財產的配置複雜到一定程度後，簡單的流水帳已不足以應付理財需求，那麼，開始改用複式簿記吧！複式簿記是每筆交易都記錄在兩個帳戶的意思，是現在會計學的記帳系統。

我們教你輕鬆上手複式簿記。

以下的知識以基礎的個人理財為主，並不考慮商業的應用，因此有經過簡化。

會計的基本原理 資產 有價值的財物。

如：現金、存款、應收帳款（別人欠您的錢） 負債 債務。

如：應付帳款（您欠別人的錢）、預收收入 股東權益 企業出資者的出資額，在這裡可以理解為個人「身價」 收入 賺得的錢。

如：薪資收入、利息收入 費用 開支。

如：水電費、房租、伙食費… 資產、負債、股東權益、收入和支出是會計的五要素。

它們之間的關係，可寫成以下的恆等式： 左 借 資產 = 負債 + 股東權益 右 貸 資產 = 負債 + ( 收入 – 費用 ) 這個恆等式就構成了複式簿記最重要的基礎：無論如何，兩邊都要相等！所以在記帳時，可以選擇等號左邊一加一減、或是左右同時增加或減少，之後會再用例子詳細說明。

大家所聽過的「借貸」，在會計中可是專門術語！大家只要記得：左邊是借方、右邊是貸方。

打開複式簿記用的帳本，金額就會有兩欄，就是要讓大家分左右借貸的。

對於資產類的帳戶，如現金、悠遊卡、存款等等，因為在恆等式的位置為左邊，所以左為「正」或「增加」，應該「借記」，反之資產的減少就應「貸記」；負債和股東權益在恆等式的右邊，所以右為正，其增加應「貸記」。

費用比較麻煩，做為股東權益的減項，費用的增加為「借記」，記載左邊的欄位。

聽起來很複雜嗎？我們實際演練一下吧！ 費用產生：用現金和信用卡買電腦 資產 = 負債 + ( 收入 – 費用 ) 4/1 (-) – (+) 4/2 (+) – (+) 在4/1，因為用了口袋裡的小朋友，所以資產項的「現金」科目減少了，貸記現金；買電腦產生費用，費用增加了，借記3C費用，等號左右金額一起減少。

在4/2，又買了一台電腦，但是使用信用卡付款，負債增加，所以貸記應付帳款，等號右邊一增一減抵銷。

假設您選擇分期付款，又不小心有利息，那麼在4/30還款時就要借記利息費用。

通常貸記的科目會往後空一格，但是這裡為了手機排版美觀，並沒有這麼做。

日期 科目 摘要 借方金額 貸方金額 4/1 3C費用 買電腦 20,000 現金 買電腦 20,000 4/2 3C費用 買電腦 20,000 應付帳款 買電腦 20,000 4/30 應付帳款 信用卡還款 20,000 利息費用 信用卡還款 20 存款帳戶 信用卡還款 20,020 當然啦！5個要素下面的科目可以依個人需求修正，資產下的科目可以有現金、悠遊卡/一卡通、A銀行存款、B銀行信託基金、小明欠我的錢……等等；費用也可以隨自己喜歡發展，如伙食費，可以簡單的一個科目，也可以分為正餐、零食、飲料等，每個月底看看自己花了多少錢在不該吃的東西上，記帳順便減肥！ 在企業裡會把電腦、車子等貴重物品記為資產，並且定期折舊。

如我們這般的小市民，就將電腦列為費用吧！不然每月都要記得攤提折舊費用，每個月看自己的資產默默減少，也是很心痛！就省事的記成費用吧！ 天天記帳好麻煩？零星支出的處理辦法 天天用悠遊卡/一卡通通勤，每天都有2筆交通費的支出，好麻煩！不要擔心，運用會計學中零用金制度的原理，輕鬆解決每天惱人的交通費記帳！ 日期 科目 摘要 借方金額 貸方金額 4/1 悠遊卡 悠遊卡儲值 500 現金 悠遊卡儲值 500 4/15 悠遊卡 悠遊卡儲值 200 現金 悠遊卡儲值 200 4/30 交通費用 交通費 600 悠遊卡 交通費 600 假設悠遊卡裡本來沒有錢，您分別在4/1和4/15存了500元和200元，到月底察看這個月的花費時，發現悠遊卡裡有50元。

所以，這個月的交通費花了600元，借記交通費用、貸記悠遊卡。

如果您嫌每天記錄餐飲費用麻煩，也可以用類似的概念處理伙食費。

在皮夾裡選一格作為伙食費支出，只要記錄那一格金錢的增加減少就好了，是不是很方便呢？ 遞延事項：還沒去看的展覽門票與預支現金 資產 = 負債 + ( 收入 – 費用 ) 5/1 (-)(+) 6/15 (-) – (+) 7/1 (+) (+) 7/7 (-) (+) 遞延事項中有分為預付費用和預收收入，會有這樣的科目是因為現金交易與服務發生的時間不同而產生的。

預付費用是資產的一種，假設小美在5/1購買了一張250元的展覽門票，由於小美還沒有看展覽，因此借記預付費用、貸記現金；6/15小美終於跑去看展覽了，這時就可以將預付費用沖銷轉列為娛樂費用。

預收收入是負債的一種，因為老闆已經給錢了，勞工卻尚未提供服務，所以並不能算是勞工的收入。

舉例來說，小美當家教，月初家長人很好先給了她2000元，約定一個月要上四堂課，一堂500元。

這時，因為現金到手，所以借記現金、貸記預收收入。

7/7小美上了第一堂課，這時才可以將一部份的預收收入轉為真正的收入，之後的三堂課再慢慢還。

日期 科目 摘要 借方金額 貸方金額 5/1 預付費用 購買活動票券 250 現金 購買活動票券 250 6/15 娛樂費用 看展覽 250 預付費用 看展覽 250 7/1 現金 月初家長付家教費 2,000 預收收入 月初家長付家教費 2,000 7/7 預收收入 家教一堂課 500 家教收入 家教一堂課 500 這樣的方式也可以作為行事曆的一種，提醒自己應該要做的事情！ 資產轉換：存提款 資產 = 負債 + ( 收入 – 費用 ) (-)(+) 資產的轉換對現代人來說是很平常的事，存款、提款、儲值等等，都是屬於資產轉換的部分。

假設5/30薪水入帳了，隔天小美決定將NT$10,000轉到另一個戶頭，並且提領NT$5,000。

那麼，轉帳時，借記B銀行（錢匯入B銀行）、貸記A銀行（錢匯出Ａ銀行）；提款時，借記現金（提出現金）、貸記A銀行（Ａ銀行帳戶金額減少）。

存款時只要將提款的科目借貸顛倒就可以了，像是6/15的紀錄。

日期 科目 摘要 借方金額 貸方金額 5/30 A銀行帳戶 發薪水 40,000 薪資收入 發薪水 40,000 6/1 B銀行帳戶 轉帳 10,000 A銀行帳戶 轉帳 10,000 6/1 現金 提款 5,000 A銀行帳戶 提款 5,000 6/15 A銀行帳戶 存款 2,000 現金 存款 2,000 有關於其他金融商品的紀錄，包含外幣的複式簿記方法，因為比較複雜，會另外在專文說明，敬請期待。

月底結帳：檢視自己的收支狀況 期末結帳提供大家檢視自己收支狀況的機會，如果覺得月結太麻煩，也可以改成一季或半年。

在結帳後，收入和支出的科目都會歸零，只留下具有長期累積意義的資產、負債和股東權益，讓帳面重新變得清爽整齊。

在結帳以前，也要先想想：我有什麼費用應該繳卻還沒有繳的？有什麼是已經產生的收入卻還沒有拿到錢？先把這些看似還沒有產生的收入費用想好，借記費用、貸記應付費用（負債）；或借記應收收入（資產）、貸記收入。

這個動作可以幫助釐清下一個期間可能產生的收支，幫助理財與預算的規畫。

在會計師的世界裡，期末可是很繁忙的。

幸好，我們只是要簡單的了解一下自己的收入支出狀況，而且現在又有好用的電腦軟體可以幫忙，帳戶之間彼此相連，整理一下，各種圖表自動生成，有些還可以支援外幣紀錄和銀行連線，很容易就可以看到這個月的損益變動。

因為是個人理財，股東權益不用考慮那麼多，收入支出全都轉進股東權益就可以了；如果要正式一點，可以增設臨時的科目如本期損益、結清費用（費用總和）和結清收入（收入總和）。

日期 科目 摘要 借方金額 貸方金額 7/31 本期損益 結帳分錄 30,000 結清費用 結帳分錄 30,000 7/31 結清收入 結帳分錄 50,000 本期損益 結帳分錄 50,000 7/31 本期損益 結帳分錄 20,000 股東權益 結帳分錄 20,000 有關於記帳軟體，在這裡推薦Gnucash，以個人理財來說，是非常好用的自由複式簿記軟體。

網路上還有很多記帳軟體供您下載，大家可以選擇自己最喜歡的軟體。

（Gnucash下載：Gnucash:自由的帳務軟體） 一開始利用會計學的原理來記帳，不僅各種資產和產權的流向清清楚楚，也可以強迫自己在一段時間後檢視自己這個月到底花費了什麼。

如果想要更進一步的話，還可以看懂企業的報表。

一個想要投資的人，如果連企業報表都看不懂，怎麼能做出正確的決策呢？所以，為了成為一個聰明的投資者，就從用複式簿記開始記錄每天的支出吧！ 參考資源：李宗黎與林蕙真(2009)。

會計學新論【上冊】【下冊】(6版)。

台北市：証業。

撰述編輯：Money101.com.tw/江宛璇AngelaChiang longTail|opinion|||other 新戶申辦滙豐銀行指定卡首刷滿額享SONY藍牙耳機 立即訂閱Money101 掌握理財相關情報 介紹最新金融產品 分析流行理財秘訣 立即訂閱Money101理財電子報 掌握理財相關情報 介紹最新金融產品 分析流行理財秘訣 立即訂閱 你已成功訂閱，謝謝！ 請稍後再試 請輸入正確的電郵地址 站內搜尋相關文章 刷卡優惠快速搜尋 立即訂閱Money101電子報 掌握理財相關情報 介紹最新金融產品 分析流行理財秘訣 立即訂閱Money101理財電子報 掌握理財相關情報 介紹最新金融產品 分析流行理財秘訣 立即訂閱 你已成功訂閱，謝謝！ 請稍後再試 請輸入正確的電郵地址 關閉 立即註冊Money101會員 立即註冊會員享Money101獨家理財生活好康！ 提供多元且可靠理財及生活資訊，協助你達成財富自由！ 為什麼要註冊帳戶？ 享受獨家會員優惠和理財生活資訊，會員獨家可享信用卡、貸款、數位帳戶等申辦福利，僅限會員獨家，趕快加入！ 已經註冊？立即登入查看好康優惠 會員獨家禮享 個人化理財相關文章推薦 根據會員提供個人化文章，儲蓄觀念、理財資訊、房貸等不同階段財務文章一次看到飽！ 不定時免費好禮 每月不定時提供獨家優惠寵愛會員，相關優惠及好禮僅限Money101獨享！ 重視您的聲音 歡迎與我們分享您的使用體驗，也是我們成長及進步的動力。

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