【日記帳到會計帳】調整分錄| 財會諮詢 - 中華民國全國創新 ...

根據權責發生制原因，調整賬簿日常記錄所作的會計分錄。

一般在會計期末編製。

主要指在期末對各種應收未付費用以及本期已收的預收收入和已付的預付費用，在本期與以後 ... 馬上辦 最新消息 找顧問 找知識 找資源 找工具 找網站 常見問題 線上申請專區 財會諮詢專區 財會諮詢專區 我要提問 首頁 財會諮詢專區 日記帳到會計帳 調整分錄 調整分錄 Q：您好我想請問一下如果在做帳時遇到損益類費用/其它損失.收入等的科目在當年度但當時認列金額多認列下。

我司每個月帳務會關帳故不能動當初的傳票下，我於下個月要如何做沖轉調整分錄? 比如上月費用多認列->調整(同科目或轉列其它) 如果用同科目調整可能會遇到當月的A科目為負數。

這樣是合理的嗎?! 姓名：呂先生/小姐 行業別：製造業 區域：台北市 詢問日期：2020-04-08 會計師回覆#1 許禮賢 榮譽會計師 A：會計主體採用權責發生制進行會計處理時，在月末需要將收入和費用確認入賬，這時所做的會計分錄一般稱為調整分錄。

根據權責發生制原因，調整賬簿日常記錄所作的會計分錄。

一般在會計期末編製。

主要指在期末對各種應收未付費用以及本期已收的預收收入和已付的預付費用，在本期與以後各個會計期間進行分攤並轉帳而作的會計分錄。

編製調整分錄，有利於正確劃分各會計期間所實現的收入和應負擔的費用以及本期已收的預收收入和已付的預付費用。

會計工作中的調整分錄，還包括更正錯賬、計提壞賬準備等所作的會計分錄。

因此，貴公司採月結制，須於月底估列當月之收入費用，而於之後實際支付或收取時便需要以調整分錄調整實際與估列之差額，此時，若產生費用之貸方餘額，表示之前估列費用太多，故於本期沖轉後，產生貸方餘額，此係正常狀況，惟若是涉及年度結轉，則會將貸方費用重分類至其他收入。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

) 回覆日期2020-09-09 會計師回覆#2 黃鋒榮 榮譽會計師 A：您好，誠如游會計師所述，上個月費用入帳有誤時，應該在發現的月份(注意是在同年度內)以調整分錄(同科目)更正之，如因此而造成當月部分費用會計項目有貸方餘額，應屬正常合理，且因費用項目屬於虛帳戶，不會因而產生該費用會計項目當年度期末有貸方餘額。

但如果是跨年度始發現時，則不能以前述同科目調整更正方式處理，而應以前期損益調整方式辦理，併請參考。

(針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

) 回覆日期2020-04-09 會計師回覆#3 游智惠 榮譽會計師 A：您好,其實不去動當初的分錄而用調整分錄來更正才是正確的做法, 若調整後該會計項目當年度仍為正數就沒關係,倘調整後該會計項目當年度已為負數，應表示前一年度的入帳高估太多了，我才會考慮轉列收入。

以上說明 (針對上述諮詢問題，係由經濟部中小企業處「強化中小企業財務能力計畫」（110年度委託執行單位：中華民國全國創新創業總會）之榮譽會計師本著自身財會專業予以回覆問題，惟因網路文字表達有時不見得可充分說明本意，如您針對回覆文字有所疑惑，或產生更深入相關財會問題，建議可直接與本計畫工作團隊聯繫，本團隊可安排榮譽會計師提供1對1現場諮詢或直接到場診斷服務，竭誠為您服務，執行團隊聯繫電話：（02）23328558#399，或可聯繫經濟部中小企業處馬上辦服務中心免付費專線：0800-056-476。

) 回覆日期2020-04-08 返回論壇列表 相關提問 補助特定員工(外勞)住宿之帳務... Q：公司補貼外勞員工住宿的部份，因其對象只對單一外勞員工，故與財稅字第11004590840號令規定不盡相同；而公司端會針對外勞自付的部份開立二聯式發票，請教該住宿費的進項稅額是否能扣抵銷項稅額呢？公司補貼的部份應認列多少金額以及相關分錄如何切立？ 詢問日期：2021-10-05 分錄 Q：只是一季繳納一次的費用(3個月繳一次).請問如此正確嗎?謝謝 (1) 管理費 7714(借) 進項稅額 386(借) 應付費用 8100(代) 應付費用 8100(借) 銀行付款 8100(代) 詢問日期：2021-11-10 先開發票後出貨 Q：請問~客戶要求先開立發票，後出貨，不過因為已經到年底了，出貨的時間或是明年，這樣有跨年度的問題，開立發票時作借:應收帳款貸:銷項稅額&預收收入，明年出貨時再借:預收收入貸:銷貨收入，這樣是可以的嗎?跨年度會有問題嗎? 詢問日期：2021-12-08